📦 特定口座とは?

ひとことで言うと

税金の計算を証券会社が代わりにやってくれる口座。「源泉徴収あり」を選べば納税まで自動で、確定申告が原則いらない。

もう少しくわしく

特定口座は、株や投資信託の年間の損益計算を証券会社が代行してくれる口座です。証券口座を開くときに「特定口座(源泉徴収あり)」「特定口座(源泉徴収なし)」「一般口座」の3つから選びます。一般口座では損益計算も納税もすべて自分で行う必要があるため、個人投資家のほとんどは特定口座を選びます。

「源泉徴収あり」を選ぶと、株を売って利益が出るたびに税金(20.315%)が自動で天引きされ、納税まで完結します。確定申告は原則不要で、株の税金の手間はほぼゼロになります。「源泉徴収なし」は、証券会社が作る年間取引報告書をもとに、自分で確定申告して納税する方式です。

源泉徴収ありの口座内では、同じ年の利益と損失が自動で相殺されます。配当の受け取りを「株式数比例配分方式」にして口座に受け入れていれば、株の売却損と配当の相殺も口座内で自動処理されます。一方、複数の証券会社の口座をまたぐ損益通算や、損失を翌年以降へ繰り越す繰越控除(最長3年)には確定申告が必要です。

迷ったら「特定口座(源泉徴収あり)」一択です。申告の手間がなく、必要なとき(損した年や複数口座の通算)だけ任意で確定申告すればよいという、いいとこ取りができます。株の税金の全体像は、株の税金の記事でくわしく解説しています。